Odliczenia od podatku

1. ulgę za wyszkolenie uczniów lub z tytułu zatrudnienia pracowników w celu przygotowania zawodowego, przyznana na podstawie decyzji.

Z ulgi uczniowskiej mogą korzystać podatnicy, którym ulga ta została przyznana na podstawie decyzji wydanej przez organ podatkowy. Odliczeniu z tego tytułu podlegają kwoty ulg przyznanych przed dniem 1 stycznia 2006r., które nie znalazły pokrycia w podatku dochodowym obliczonym za lata poprzedzające 2006r., jak również kwoty ulg przyznanych po dniu 1 stycznia 2006r.

2. składki na ubezpieczenia społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawartej umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną przed dniem 1 stycznia 2007r.

Z tego odliczenia mogą skorzystać podatnicy prowadzący gospodarstwo domowe, którzy zgodnie z przepisami o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy zawarły przed 1 stycznia 2007r. umowę aktywizacyjną z osobą bezrobotną w celu wykonywania pracy zarobkowej w gospodarstwie domowym. Zawarta umowa aktywizacyjna musiała zostać zarejestrowana w powiatowym urzędzie pracy, a fakt jej zawarcia musiał zostać potwierdzony zaświadczeniem.

Odliczenie stosuje się, jeżeli poniesione wydatki z tytułu opłacania z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej, zostały udokumentowane dowodami stwierdzającymi ich poniesienie.

3. ulgę na dzieci tzw. ulga prorodzinna.

Ulga przysługuje rodzicom , którzy wykonywali władzę rodzicielską nad dziećmi własnymi jak i przysposobionymi oraz osobom, które pełniły funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nimi zamieszkiwało, a także osobom, które sprawowały opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Odliczenie przysługuje podatnikom, opodatkowanym według skali podatkowej, którzy w roku podatkowym wychowują dzieci małoletnie oraz bez względu na ich wiek, jeżeli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
Odliczenie przysługuje również podatnikom wychowującym pełnoletnie dzieci, do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują oraz że w 2010r. nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki w łącznej wysokości nieprzekraczającej 3.089 zł., z wyjątkiem renty rodzinnej.

Zasadniczo odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty 556,02 zł, czyli kwota 92,67 zł. za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wychowywał dziecko albo sprawował nad nim opiekę. Wysokość odliczenia za cały rok nie może przekroczyć kwoty 1112,04 zł. na jedno dziecko.
Może się jednak zdarzyć sytuacje, w których dziecko, w trakcie miesiąca, znajdowało się pod opieką różnych uprawnionych do tego osób (np. dziecko przekazano do rodziny zastępczej albo do opiekuna prawnego). Wtedy osoby te mogą odliczyć za ten miesiąc kwotę 3,09 zł. za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem.
Wysokość odliczenia dotyczy łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim.
Dokonując tego odliczenia w zeznaniu podatkowym trzeba złożyć także załącznik PIT-O, w którym należy podać liczbę dzieci i ich numery PESEL, a przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci oraz miesiące, za które przysługuje odliczenie.

Powyższe odliczenie nie przysługuje , że od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński albo na podstawie orzeczenia sadu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych.

Dla udokumentowania prawa do powyższego odliczenia podatnik powinien dysponować w szczególności: odpisem aktu urodzenia dziecka, zaświadczeniem sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpisem orzeczenia sadu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umową zawartą między rodziną zastępczą a starostą, zaświadczeniem o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

4. tzw. „ulga na powrót”, czyli ulgę dla osób osiągających dochody z pracy najemnej wykonywanej za granicą, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego:

Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok przy zastosowaniu do przychodów z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granica - metody wyłączenia z progresją. Ustaloną w ten sposób różnicę w podatku podatnik ma prawo odliczyć w złożonym zeznaniu podatkowym od podatku dochodowego pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

5. składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej w roku podatkowym bezpośrednio przez podatnika lub pobranej przez płatnika.

Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą pomniejsza się podatek dochodowy nie może przekroczyć 7,75% podstawy jej wymiaru.
Odliczenie z tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne nie może przekroczyć kwoty podatku.
Wysokość wydatków z tego tytułu ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie, takich jak: dowód wpłaty, informacja PIT-11 lub PIT-8B, a także PIT-40A /11A
Podatek dochodowy można pomniejszyć o składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone za granicą.



INFORMATOR PODATNIKA
Odc. 1. Rozliczenie podatkowe za 2010 rok
Odc. 2. Formularze zeznań podatkowych za 2010 rok
Odc. 3. Samodzielnie lub za pośrednictwem płatnika
Odc. 4. Źródła przychodów
Odc. 5. Podstawa opodatkowania i skala podatkowa na 2010 r.
Odc. 6. Odliczenia od dochodu
Odc. 7. Odliczenia od podatku
Odc. 8. Ulgi mieszkaniowe
Odc. 9.Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego
Odc. 10. Zeznanie podatkowe przez internet
Odc. 11. Przypomnienia